Податкова перевірка — ситуація, до якої бізнесу краще готуватися не після появи інспекторів, а заздалегідь.
Відсутність системного обліку, втрачені первинні документи, ігнорування кореспонденції або неправильні дії під час самої перевірки можуть створити додаткові ризики навіть для компанії, яка не мала наміру порушувати податкове законодавство.
У 2026 році Державна податкова служба продовжує проводити документальні планові перевірки відповідно до оприлюдненого плану-графіка. При цьому протягом року він уже коригувався, тому бізнесу варто перевіряти не лише початкову редакцію плану, а й актуальні оновлення. ДПС також зазначає, що при формуванні плану застосовується ризик-орієнтований підхід із секторальним та галузевим аналізом. Тому підготовка до податкової перевірки — це не разова дія перед візитом інспектора, а частина нормальної системи управління юридичними та податковими ризиками бізнесу.
У короткому відео MAS Legal Solutions розбираємо кілька поширених ситуацій, які підприємці часто недооцінюють у роботі з документами та під час взаємодії з податковими органами.
Які податкові перевірки може проводити ДПС
Податковий кодекс передбачає декілька видів перевірок, і порядок їх проведення відрізняється.
Зокрема, перевірки можуть бути камеральними, документальними та фактичними. Документальні, своєю чергою, можуть бути плановими або позаплановими, виїзними або невиїзними.
Для бізнесу ця різниця принципова. Підстави для проведення перевірки, порядок повідомлення платника, документи, які повинні бути оформлені контролюючим органом, та дії самого підприємства залежать від конкретного виду перевірки.
Тому перше, що варто з’ясувати після отримання інформації про перевірку, — який саме вид перевірки планує провести ДПС і на якій правовій підставі.
Як дізнатися, чи потрапив бізнес до плану перевірок
ДПС публікує план-графік документальних планових перевірок на своєму офіційному вебпорталі.
План на 2026 рік був оприлюднений ще наприкінці 2025 року, однак протягом 2026 року до нього вносилися зміни. Наприклад, окремі редакції публікувалися у березні, квітні та червні.
Тому компаніям та підприємцям доцільно періодично перевіряти актуальну версію плану, а не покладатися на інформацію, отриману на початку року.
Офіційний актуальний план-графік ДПС можна перевірити тут:
Що перевірити до допуску інспекторів
Одна з небезпечних помилок бізнесу — автоматично допускати посадових осіб контролюючого органу до перевірки, не перевіривши підстави та документи.
Перед початком перевірки необхідно розуміти, хто саме її проводить, який вид перевірки призначено, за який період та з яких питань.
Залежно від виду перевірки Податковий кодекс встановлює відповідні вимоги до документів та процедури її проведення.
Саме тому на практиці варто не сперечатися з інспектором «на вході», а провести юридичну оцінку документів та підстав для перевірки. Непродумане рішення про допуск або недопуск може вплинути на подальшу позицію компанії.
Первинні документи: чому їх не можна просто видалити після завершення року
Поширена помилка — вважати, що після подання річної звітності первинні документи більше не потрібні.
Податковий кодекс установлює мінімальні строки зберігання документів та інформації, причому вони відрізняються залежно від категорії документів. Наприклад, для частини документів законодавством передбачено строки 1825 або 2555 днів, а для окремих категорій — 1095 днів. Тому правило «податковий рік закінчився — документи можна видаляти» є неправильним.
Конкретний строк потрібно визначати залежно від виду документа, операції та того, для якої звітності він використовувався.
Окремо слід враховувати ситуації, коли перевірка вже розпочалася, існує спір із контролюючим органом або документи пов’язані з іншими юридичними процедурами.
Чи можна зберігати документи лише в електронному вигляді
Сам по собі електронний формат документа не робить його менш юридично значущим.
Проте принципово важливо розрізняти оригінальний електронний документ та звичайну скановану копію паперового документа.
Якщо документ створено в електронній формі відповідно до вимог законодавства та він містить необхідні реквізити й належний електронний підпис, це одна ситуація. Якщо ж паперовий оригінал просто відсканували, а потім знищили, — зовсім інша.
Тому перед переведенням архіву виключно в цифровий формат бізнесу варто визначити, які саме документи можуть зберігатися електронно та в якому вигляді необхідно забезпечити їх доступність.
Чому не варто ігнорувати рекомендовані листи від податкової
Стратегія «не заберу лист — значить, я його не отримав» може створити серйозну проблему.
Податкові повідомлення-рішення, вимоги та інші документи можуть надсилатися за податковою адресою рекомендованим листом із повідомленням про вручення або вручатися особисто. За певних обставин документ може вважатися врученим навіть тоді, коли фактично платник його не забрав: наприклад, якщо пошта не змогла вручити кореспонденцію через відсутність адресата або відмову її прийняти.
У 2026 році ДПС також нагадувала про можливість отримання документів через Електронний кабінет за відповідного способу взаємодії.
Тому бізнесу необхідно контролювати свою офіційну кореспонденцію та Електронний кабінет.
Пропущений документ може означати пропущений строк для подання пояснень, документів або оскарження рішення.
Чи достатньо спілкуватися з податковою телефоном
Телефонна розмова може допомогти оперативно уточнити інформацію, але вона не повинна замінювати офіційну комунікацію там, де важливо підтвердити зміст звернення, дату його направлення або позицію платника.
Якщо питання може мати юридичні наслідки, варто використовувати належні канали комунікації та зберігати підтвердження направлення й отримання документів.
Особливо це важливо під час перевірок, надання пояснень, відповідей на запити та оскарження рішень контролюючого органу.
«У мене маленький бізнес, тому облік можна не вести»
Розмір бізнесу сам по собі не звільняє підприємця від установлених законом вимог до обліку.
Форма та обсяг обліку можуть залежати від організаційно-правової форми, системи оподаткування, статусу платника ПДВ, наявності працівників та характеру операцій.
Але відсутність системного обліку часто стає проблемою саме тоді, коли потрібно підтвердити походження коштів, господарську операцію, витрати або виконання договору.
Тому навіть для невеликого бізнесу документи та облік — це не зайва бюрократія, а один зі способів юридичного захисту.
Типові помилки бізнесу під час податкової перевірки
Частина проблем виникає не через саме порушення, а через неправильну поведінку вже після початку перевірки.
Серед ризикових ситуацій:
- передача документів без фіксації того, що саме було передано
- надання зайвої інформації, якої контролюючий орган не запитував
- усні пояснення без попередньої оцінки їх можливих наслідків
- ігнорування строків для відповіді
- відсутність відповідальної особи, яка координує комунікацію з інспекторами
- підписання документів без детального ознайомлення з їх змістом
- спроба терміново «відновити» документи вже після початку перевірки
Значно безпечніше визначити порядок взаємодії з контролюючими органами ще до того, як така взаємодія стане необхідною.
Як підготувати бізнес до перевірки ДПС
Підготовку варто починати з внутрішнього аудиту.
Необхідно перевірити первинні документи, договори, податкову та фінансову звітність, правильність оформлення господарських операцій, розрахунки з контрагентами, використання РРО/ПРРО, кадрові документи та інші сфери залежно від специфіки конкретного бізнесу.
Окремо варто визначити:
- хто комунікує з представниками ДПС
- хто приймає офіційну кореспонденцію
- хто має доступ до Електронного кабінету
- де зберігаються документи
- як фіксується їх передача контролюючому органу
- хто приймає рішення щодо надання пояснень
Такий порядок особливо важливий для компаній, де фінансові, бухгалтерські та юридичні питання розподілені між різними співробітниками або зовнішніми підрядниками.
Що робити, якщо ДПС уже призначила перевірку
Насамперед не варто панікувати або намагатися за кілька днів перебудувати весь документообіг.
Потрібно визначити вид та предмет перевірки, перевірити підстави її призначення, встановити період, який охоплює перевірка, проаналізувати документи та потенційно ризикові операції.
Юридична підготовка дозволяє заздалегідь сформувати позицію бізнесу та визначити порядок взаємодії з контролюючим органом.
Якщо ж за результатами перевірки бізнес не погоджується з висновками ДПС, необхідно окремо оцінити можливість і доцільність їх оскарження.
Юридичний супровід податкових перевірок
Податкова перевірка — це не лише питання бухгалтерії.
Дії представників бізнесу, порядок надання документів, зміст пояснень, дотримання процедури перевірки та подальше оскарження її результатів мають юридичне значення.
Юристи MAS Legal Solutions допомагають бізнесу оцінювати податкові та юридичні ризики, готуватися до перевірок, аналізувати документи контролюючих органів та супроводжувати взаємодію з ДПС.
Якщо ваш бізнес отримав повідомлення про перевірку або ви хочете оцінити ризики заздалегідь — юридичну підготовку краще провести до початку перевірки, а не після отримання її результатів.
Дата: 02.09.2026
